定了！稅務(wù)、銀行將聯(lián)合亮劍！會(huì)計(jì)將成為偷稅背鍋俠！

2018年4月2日，國(guó)家稅務(wù)總局召開(kāi)全國(guó)稅務(wù)稽查工作視頻會(huì)議，會(huì)議中負(fù)責(zé)人指出指出，“各級(jí)稅務(wù)稽查部門(mén)堅(jiān)持服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局和稅收中心工作，持續(xù)開(kāi)展打擊騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)�！�

緊接著，4月11日，國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和中國(guó)人民銀行四部委就打擊騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)進(jìn)行聯(lián)合部署，安排2018年打擊騙稅和虛開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)任務(wù)。

另外，四部委還隨即成立打擊騙稅和虛開(kāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

以上充分說(shuō)明，2018年稅務(wù)稽查征對(duì)“打騙打虛”的高壓依然不減，重拳治惡的力度持續(xù)不減。

總局專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)一旦向全國(guó)鋪開(kāi)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門(mén)隨即會(huì)予以落實(shí)，“打騙打虛”的力度加大，無(wú)疑會(huì)在一定程度上會(huì)導(dǎo)致此類(lèi)涉稅爭(zhēng)議案件的爆發(fā)。

國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)稅務(wù)稽查工作會(huì)議召開(kāi)，重點(diǎn)部署稅務(wù)稽查工作。

隨后，稅務(wù)總局對(duì)外公布了新一批稅收違法“黑名單”并推送聯(lián)合懲戒，同時(shí)撤出案件229件。

而此前，全國(guó)已公布的稅收違法“黑名單”案件中，已有998戶(hù)“黑名單”當(dāng)事人主動(dòng)繳清稅款、滯納金和罰款后撤出公布。

稅務(wù)違法面臨“黑名單”和聯(lián)合懲戒制裁

在2018年這個(gè)“大數(shù)據(jù)治稅”以及國(guó)家稅務(wù)總局“聯(lián)合治稅”的大環(huán)境下，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)是空前的，如果企業(yè)和個(gè)人上了稅收黑名單，將受到多部門(mén)的18項(xiàng)聯(lián)合懲戒，你知道上了稅收“黑名單”后果有多嚴(yán)重嗎？不妨聽(tīng)聽(tīng)當(dāng)事人的說(shuō)法。

1案例

不久前，青島某地產(chǎn)有限公司最后一筆1425萬(wàn)元稅款入庫(kù)，該企業(yè)所欠的稅款、滯納金、罰款全部繳清，隨后被從“黑名單”中撤出。該企業(yè)負(fù)責(zé)人深有感觸地說(shuō)：“幸好撤下來(lái)了！一個(gè)企業(yè)要發(fā)展，必須講誠(chéng)信、走正路，不能心存僥幸��！”

“咱們企業(yè)可千萬(wàn)別上稅收‘黑名單’，被限制的感覺(jué)太難受了！”北京某醫(yī)療器械有限公司由于巨額偷稅成為北京國(guó)稅第一批聯(lián)合懲戒的對(duì)象，公司法人代表面對(duì)銀行的授信額度限制懊悔不已。

安徽省黃山市一企業(yè)，因長(zhǎng)期拖欠稅款被列入稅收違法“黑名單”，得知“黑名單”企業(yè)將受到一系列管控，連企業(yè)負(fù)責(zé)人出行都將受到限制后，該企業(yè)立即籌措資金，一次性繳清全部欠款。

2為什么稅收“黑名單”如此厲害？

稅收違法黑名單是納稅人實(shí)施部分稅收違法行為后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將以黑名單的形式予以公布并與發(fā)改委、工商、公安部等部門(mén)聯(lián)合實(shí)施懲戒。

3稅收違法黑名單公布的內(nèi)容包括兩方面內(nèi)容

1、案件當(dāng)事人的基本信息

對(duì)于當(dāng)事人是法人或其他組織的，公布其名稱(chēng)、組織機(jī)構(gòu)代碼、法定代表人或者負(fù)責(zé)人、負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員的姓名、性別及身份證號(hào)碼(隱去部分?jǐn)?shù)字)；對(duì)于當(dāng)事人是自然人的，公布其姓名、性別、身份證號(hào)碼(隱去部分?jǐn)?shù)字)。

2、案件的主要違法事實(shí)、相關(guān)法律依據(jù)、處理處罰情況和是否移送司法機(jī)關(guān)等信息。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告》（2016年第26號(hào)）將“黑名單”標(biāo)準(zhǔn)明確如下：

違法類(lèi)別	案件公布標(biāo)準(zhǔn)
1.偷稅（逃避繳納稅款）	查補(bǔ)稅款金額100萬(wàn)元以上，且任一年度查補(bǔ)稅額占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上
2.欠繳應(yīng)納稅款，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款	欠繳稅款金額100萬(wàn)元以上
3.騙取出口退稅	無(wú)數(shù)額限制
4.抗稅	無(wú)數(shù)額限制
5.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票	無(wú)數(shù)額限制
6.虛開(kāi)普通發(fā)票	虛開(kāi)100份或者金額40萬(wàn)元以上的
7.私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的	無(wú)數(shù)額限制
8.其他	雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的。

（參考標(biāo)準(zhǔn)表）

3、對(duì)會(huì)計(jì)人的直接查處法規(guī)

最新修訂的會(huì)計(jì)法明確規(guī)定，做假賬的、隱匿毀壞憑證等違法行為的會(huì)計(jì)將不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。（第四十條）

稅務(wù)將充分利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)開(kāi)展涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)于因做假帳以及銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證的人員，你不僅將接受法律制裁，以后也不得從事會(huì)計(jì)工作。

某公司報(bào)稅會(huì)計(jì)王小姐，由于她原來(lái)所從事會(huì)計(jì)工作的公司因老板個(gè)人原因停止經(jīng)營(yíng)，長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有納稅申報(bào)，被轉(zhuǎn)為了非正常戶(hù)，王小姐也被拉入了稅務(wù)黑名單！重新應(yīng)聘新的會(huì)計(jì)工作后，卻被稅務(wù)局告知：沒(méi)法再擔(dān)任辦稅人員了！

最近在天津稅務(wù)局公布的這起偷稅案件，會(huì)計(jì)和老板一起上了“黑名單”，想一想她這么多年的工作經(jīng)驗(yàn)，辛苦考的證……

會(huì)計(jì)一不小心，真的會(huì)為老板“背鍋”的。

為什么2018年稅務(wù)稽查空前絕后的嚴(yán)格？

1征管形式和環(huán)境發(fā)生了劇烈的變化

可以這么說(shuō)，現(xiàn)在沒(méi)有稅務(wù)局管不到的稅收盲點(diǎn)，只有稅務(wù)局出于征管成本考慮想不想管的問(wèn)題，征管形式和環(huán)境發(fā)生了劇烈的變化。

最近總局剛剛發(fā)布的2018年15號(hào)公告規(guī)定今后企業(yè)的資產(chǎn)損失在稅前扣除無(wú)需再報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

我們?cè)谙硎芏愔聘母飵��?lái)的便利，同時(shí)也潛伏了很大的風(fēng)險(xiǎn)，稅前扣除的依據(jù)都有納稅人自己把握，對(duì)自己的留存由納稅人自己留存，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行事后稽查或評(píng)估的時(shí)候，一旦發(fā)現(xiàn)這樣的事情不合理或者資料不齊全的話(huà)，就會(huì)被認(rèn)定為是偷稅，企業(yè)輕則面臨補(bǔ)稅罰款滯納金，重則觸犯刑法。

2銀行稅務(wù)將共享信息！

國(guó)辦函[2017]84號(hào)這個(gè)重量級(jí)文件，要求各部門(mén)發(fā)現(xiàn)異常，互相分享信息。

因?yàn)橹�前稅�?wù)掌握私人賬戶(hù)資金變動(dòng)是非常困難的，現(xiàn)在變得越來(lái)越容易！

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶(hù)，包括納稅人存款賬戶(hù)余額和資金往來(lái)情況。

所以，千萬(wàn)不要存在僥幸心理！只要檢測(cè)出動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)比對(duì)不對(duì)，稅負(fù)率偏低，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警。

3案例

2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢(qián)中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。

眉山市人民銀行立即通過(guò)情報(bào)交換平臺(tái)向眉山市地稅局傳遞了這份報(bào)告。

黃某在眉山市某商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計(jì)金額高達(dá)12.28億元。這些交易主要通過(guò)網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。（這個(gè)老板2年操作1904筆，金額這么高，這個(gè)企業(yè)出納也夠累的）

其賬戶(hù)大額資金交易頻繁，大大超出了個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)的正常使用范疇。其賬戶(hù)不設(shè)置資金限額，不控制資金風(fēng)險(xiǎn)，不合常規(guī)。

黃某本人身份復(fù)雜，是多家公司的法定代表人，其個(gè)人賬戶(hù)與其控制的公司賬戶(hù)間頻繁交易，且資金通常是快進(jìn)快出，過(guò)渡性特征明顯。

最終稅務(wù)查出來(lái)黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個(gè)人所得稅4000萬(wàn)元。

企業(yè)節(jié)稅應(yīng)采取合法合規(guī)途徑，堅(jiān)決杜絕逃稅漏稅！

會(huì)計(jì)人有話(huà)說(shuō)：最近稅務(wù)局?jǐn)D滿(mǎn)了抱著賬去解釋進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)的，目前見(jiàn)了一個(gè)企業(yè)是罰款三十萬(wàn)。這么強(qiáng)大的功能趕緊都出來(lái)，這樣做財(cái)務(wù)的心就不累了。如果沒(méi)有發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)，千萬(wàn)不要從外面購(gòu)買(mǎi)進(jìn)項(xiàng)票抵扣。

2018年不想被稅務(wù)“關(guān)照”，財(cái)務(wù)人要學(xué)會(huì)自查自保！

俗話(huà)說(shuō)：小心駛得萬(wàn)年船。

為您整理本次2018年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作安排的主要內(nèi)容，請(qǐng)企業(yè)對(duì)照自查。

➀不及時(shí)報(bào)稅。即未按規(guī)定時(shí)間，向稅務(wù)局報(bào)稅，或報(bào)稅不完整，那將會(huì)引起稅局關(guān)注；

➁公司員工人數(shù)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地與報(bào)表的收入規(guī)模不符。即有些企業(yè)人員多，場(chǎng)地大，而報(bào)表上只有少量收入，不符合業(yè)務(wù)邏輯�；蛉藛T少，銷(xiāo)售收入許多，可能存在虛開(kāi)發(fā)票行為；

➂每期收入利潤(rùn)、交稅金額波動(dòng)大，忽高忽低，又不符合行業(yè)規(guī)律的；

➃預(yù)收賬款、存貨金額長(zhǎng)期居高不下，存在少確認(rèn)收入，少交稅的可能；

➄設(shè)備規(guī)模、用電、用水與營(yíng)業(yè)收入不配比。即：如果設(shè)備多、用的水電多，而報(bào)表上的收入小，那稅局就會(huì)關(guān)注是否少確認(rèn)收入了； 

➅其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款金額大，長(zhǎng)期掛賬。有可能是股東分紅不交稅，通過(guò)對(duì)其他應(yīng)收款抽取公司資金。其他應(yīng)付款金額大有可能是收入長(zhǎng)期不入公戶(hù)，而公司各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支在公戶(hù)里面，股東通過(guò)其他方式向公戶(hù)輸送資金，掛其他應(yīng)付款； 

➆平均人員工資較市場(chǎng)上低，不符合邏輯。即有可能為了少交個(gè)人所得稅，將工資壓在3500以下，稅局很可能關(guān)注了，特別是服務(wù)行業(yè)、高新技術(shù)行業(yè)等需要用到中高端人才的企業(yè)；

➇沒(méi)交印花稅、房產(chǎn)稅等小稅種。正常情況，只要有經(jīng)營(yíng)，或多或少會(huì)產(chǎn)生一些印花稅。公司用的場(chǎng)地要么是自有的，要么是租的，那么都涉及到房產(chǎn)稅。特別是租用的房屋，稅局會(huì)關(guān)注是否簽合同，出租方是否交房產(chǎn)稅；

⑨非經(jīng)常性事項(xiàng)發(fā)生，如大額轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)（包括廠(chǎng)房、土地、設(shè)備、對(duì)外投資等）、分紅、報(bào)廢資產(chǎn)、產(chǎn)生大額壞賬等，這些如果沒(méi)有按規(guī)定交稅或稅務(wù)處理，會(huì)引起稅局關(guān)注；

⑩鐵公雞企業(yè)。即長(zhǎng)期一分錢(qián)稅都不交，或交一點(diǎn)點(diǎn)稅，稅負(fù)率遠(yuǎn)退于同行業(yè)水平的，會(huì)引起稅局關(guān)注。