“沒有無權(quán)利的義務(wù)，也沒有無義務(wù)的權(quán)利”。納稅人的權(quán)利和義務(wù)是均衡的，依照憲法、稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人在納稅過程中負有以下義務(wù)：
    一、依法進行稅務(wù)登記的義務(wù)
    納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記主要包括領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后的設(shè)立登記、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、依法終止納稅義務(wù)的注銷登記等。
    在各類稅務(wù)登記管理中，納稅人應(yīng)該根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定分別提交相關(guān)資料，及時辦理。同時，納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。
    二、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)
    納稅人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算；從事生產(chǎn)、經(jīng)營的，必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。
    此外，納稅人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)依法開具、使用、取得和保管發(fā)票。
    三、財務(wù)會計制度和會計核算軟件備案的義務(wù)
    納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定相抵觸的，應(yīng)依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。
    四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)
    國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。如納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，稅務(wù)機關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。
    五、按時、如實申報的義務(wù)
    納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
    扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。
    納稅人即使在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
    六、按時繳納稅款的義務(wù)
    納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。
    未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
    七、代扣、代收稅款的義務(wù)
    法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)�？劾U義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機關(guān)處理。
    八、接受依法檢查的義務(wù)
    納稅人、扣繳義務(wù)人有接受稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)檢查的義務(wù)，應(yīng)主動配合稅務(wù)機關(guān)按法定程序進行的稅務(wù)檢查，如實地向稅務(wù)機關(guān)反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況和執(zhí)行財務(wù)制度的情況，并按有關(guān)規(guī)定提供報表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的檢查和監(jiān)督。
    九、及時提供信息的義務(wù)
    納稅人除通過稅務(wù)登記和納稅申報向稅務(wù)機關(guān)提供與納稅有關(guān)的信息外，還應(yīng)及時提供其他信息。如納稅人有歇業(yè)、經(jīng)營情況變化、遭受各種災(zāi)害等特殊情況的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)說明，以便稅務(wù)機關(guān)依法妥善處理。
    十、報告其他涉稅信息的義務(wù)
    為了保障國家稅收能夠及時、足額征收入庫，稅收法律還規(guī)定了納稅人有義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)報告如下涉稅信息：
    1.納稅人有義務(wù)就與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供有關(guān)的價格、費用標準等資料。納稅人有欠稅情形而以財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明欠稅情況。
    2.企業(yè)合并、分立的報告義務(wù)。納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。
    3.報告全部賬號的義務(wù)。如納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。
    4.處分大額財產(chǎn)報告的義務(wù)。如納稅人的欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上，處分不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。