定了！稅務、銀行將聯(lián)合亮劍！會計將成為偷稅背鍋俠！

2018年4月2日，國家稅務總局召開全國稅務稽查工作視頻會議，會議中負責人指出指出，“各級稅務稽查部門堅持服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局和稅收中心工作，持續(xù)開展打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票專項行動。”

緊接著，4月11日，國家稅務總局、公安部、海關總署和中國人民銀行四部委就打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票專項行動進行聯(lián)合部署，安排2018年打擊騙稅和虛開專項行動任務。

另外，四部委還隨即成立打擊騙稅和虛開工作領導小組。

以上充分說明，2018年稅務稽查征對“打騙打虛”的高壓依然不減，重拳治惡的力度持續(xù)不減。

總局專項行動一旦向全國鋪開，各地稅務機關稽查部門隨即會予以落實，“打騙打虛”的力度加大，無疑會在一定程度上會導致此類涉稅爭議案件的爆發(fā)。

國家稅務總局全國稅務稽查工作會議召開，重點部署稅務稽查工作。

隨后，稅務總局對外公布了新一批稅收違法“黑名單”并推送聯(lián)合懲戒，同時撤出案件229件。

而此前，全國已公布的稅收違法“黑名單”案件中，已有998戶“黑名單”當事人主動繳清稅款、滯納金和罰款后撤出公布。

稅務違法面臨“黑名單”和聯(lián)合懲戒制裁

在2018年這個“大數(shù)據(jù)治稅”以及國家稅務總局“聯(lián)合治稅”的大環(huán)境下，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)是空前的，如果企業(yè)和個人上了稅收黑名單，將受到多部門的18項聯(lián)合懲戒，你知道上了稅收“黑名單”后果有多嚴重嗎？不妨聽聽當事人的說法。

1案例

不久前，青島某地產(chǎn)有限公司最后一筆1425萬元稅款入庫，該企業(yè)所欠的稅款、滯納金、罰款全部繳清，隨后被從“黑名單”中撤出。該企業(yè)負責人深有感觸地說：“幸好撤下來了！一個企業(yè)要發(fā)展，必須講誠信、走正路，不能心存僥幸�。　�

“咱們企業(yè)可千萬別上稅收‘黑名單’，被限制的感覺太難受了！”北京某醫(yī)療器械有限公司由于巨額偷稅成為北京國稅第一批聯(lián)合懲戒的對象，公司法人代表面對銀行的授信額度限制懊悔不已。

安徽省黃山市一企業(yè)，因長期拖欠稅款被列入稅收違法“黑名單”，得知“黑名單”企業(yè)將受到一系列管控，連企業(yè)負責人出行都將受到限制后，該企業(yè)立即籌措資金，一次性繳清全部欠款。

2為什么稅收“黑名單”如此厲害？

稅收違法黑名單是納稅人實施部分稅收違法行為后，稅務機關將以黑名單的形式予以公布并與發(fā)改委、工商、公安部等部門聯(lián)合實施懲戒。

3稅收違法黑名單公布的內(nèi)容包括兩方面內(nèi)容

1、案件當事人的基本信息

對于當事人是法人或其他組織的，公布其名稱、組織機構(gòu)代碼、法定代表人或者負責人、負有直接責任的財務人員的姓名、性別及身份證號碼(隱去部分數(shù)字)；對于當事人是自然人的，公布其姓名、性別、身份證號碼(隱去部分數(shù)字)。

2、案件的主要違法事實、相關法律依據(jù)、處理處罰情況和是否移送司法機關等信息。

《國家稅務總局關于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告》（2016年第26號）將“黑名單”標準明確如下：

違法類別	案件公布標準
1.偷稅（逃避繳納稅款）	查補稅款金額100萬元以上，且任一年度查補稅額占當年各稅種應納稅總額10%以上
2.欠繳應納稅款，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款	欠繳稅款金額100萬元以上
3.騙取出口退稅	無數(shù)額限制
4.抗稅	無數(shù)額限制
5.虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票	無數(shù)額限制
6.虛開普通發(fā)票	虛開100份或者金額40萬元以上的
7.私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的	無數(shù)額限制
8.其他	雖未達到上述標準，但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。

（參考標準表）

3、對會計人的直接查處法規(guī)

最新修訂的會計法明確規(guī)定，做假賬的、隱匿毀壞憑證等違法行為的會計將不得再從事會計工作。（第四十條）

稅務將充分利用大數(shù)據(jù)平臺開展涉稅風險控制。對于因做假帳以及銷毀會計憑證的人員，你不僅將接受法律制裁，以后也不得從事會計工作。

某公司報稅會計王小姐，由于她原來所從事會計工作的公司因老板個人原因停止經(jīng)營，長時間沒有納稅申報，被轉(zhuǎn)為了非正常戶，王小姐也被拉入了稅務黑名單！重新應聘新的會計工作后，卻被稅務局告知：沒法再擔任辦稅人員了！

最近在天津稅務局公布的這起偷稅案件，會計和老板一起上了“黑名單”，想一想她這么多年的工作經(jīng)驗，辛苦考的證……

會計一不小心，真的會為老板“背鍋”的。

為什么2018年稅務稽查空前絕后的嚴格？

1征管形式和環(huán)境發(fā)生了劇烈的變化

可以這么說，現(xiàn)在沒有稅務局管不到的稅收盲點，只有稅務局出于征管成本考慮想不想管的問題，征管形式和環(huán)境發(fā)生了劇烈的變化。

最近總局剛剛發(fā)布的2018年15號公告規(guī)定今后企業(yè)的資產(chǎn)損失在稅前扣除無需再報稅務機關。

我們在享受稅制改革帶來的便利，同時也潛伏了很大的風險，稅前扣除的依據(jù)都有納稅人自己把握，對自己的留存由納稅人自己留存，稅務機關對納稅人進行事后稽查或評估的時候，一旦發(fā)現(xiàn)這樣的事情不合理或者資料不齊全的話，就會被認定為是偷稅，企業(yè)輕則面臨補稅罰款滯納金，重則觸犯刑法。

2銀行稅務將共享信息！

國辦函[2017]84號這個重量級文件，要求各部門發(fā)現(xiàn)異常，互相分享信息。

因為之前稅務掌握私人賬戶資金變動是非常困難的，現(xiàn)在變得越來越容易！

稅務機關可以檢查從事生產(chǎn)經(jīng)營的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。

所以，千萬不要存在僥幸心理！只要檢測出動態(tài)數(shù)據(jù)比對不對，稅負率偏低，系統(tǒng)會自動預警。

3案例

2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關黃某的重點可疑交易報告。

眉山市人民銀行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。

黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設的個人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計金額高達12.28億元。這些交易主要通過網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。（這個老板2年操作1904筆，金額這么高，這個企業(yè)出納也夠累的）

其賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個人結(jié)算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設置資金限額，不控制資金風險，不合常規(guī)。

黃某本人身份復雜，是多家公司的法定代表人，其個人賬戶與其控制的公司賬戶間頻繁交易，且資金通常是快進快出，過渡性特征明顯。

最終稅務查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個人所得稅4000萬元。

企業(yè)節(jié)稅應采取合法合規(guī)途徑，堅決杜絕逃稅漏稅！

會計人有話說：最近稅務局擠滿了抱著賬去解釋進項銷項的，目前見了一個企業(yè)是罰款三十萬。這么強大的功能趕緊都出來，這樣做財務的心就不累了。如果沒有發(fā)生真實業(yè)務，千萬不要從外面購買進項票抵扣。

2018年不想被稅務“關照”，財務人要學會自查自保！

俗話說：小心駛得萬年船。

為您整理本次2018年稅務稽查重點工作安排的主要內(nèi)容，請企業(yè)對照自查。

➀不及時報稅。即未按規(guī)定時間，向稅務局報稅，或報稅不完整，那將會引起稅局關注；

➁公司員工人數(shù)、經(jīng)營場地與報表的收入規(guī)模不符。即有些企業(yè)人員多，場地大，而報表上只有少量收入，不符合業(yè)務邏輯。或人員少，銷售收入許多，可能存在虛開發(fā)票行為；

➂每期收入利潤、交稅金額波動大，忽高忽低，又不符合行業(yè)規(guī)律的；

➃預收賬款、存貨金額長期居高不下，存在少確認收入，少交稅的可能；

➄設備規(guī)模、用電、用水與營業(yè)收入不配比。即：如果設備多、用的水電多，而報表上的收入小，那稅局就會關注是否少確認收入了； 

➅其他應收款、其他應付款金額大，長期掛賬。有可能是股東分紅不交稅，通過對其他應收款抽取公司資金。其他應付款金額大有可能是收入長期不入公戶，而公司各項成本費用開支在公戶里面，股東通過其他方式向公戶輸送資金，掛其他應付款； 

➆平均人員工資較市場上低，不符合邏輯。即有可能為了少交個人所得稅，將工資壓在3500以下，稅局很可能關注了，特別是服務行業(yè)、高新技術行業(yè)等需要用到中高端人才的企業(yè)；

➇沒交印花稅、房產(chǎn)稅等小稅種。正常情況，只要有經(jīng)營，或多或少會產(chǎn)生一些印花稅。公司用的場地要么是自有的，要么是租的，那么都涉及到房產(chǎn)稅。特別是租用的房屋，稅局會關注是否簽合同，出租方是否交房產(chǎn)稅；

⑨非經(jīng)常性事項發(fā)生，如大額轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)（包括廠房、土地、設備、對外投資等）、分紅、報廢資產(chǎn)、產(chǎn)生大額壞賬等，這些如果沒有按規(guī)定交稅或稅務處理，會引起稅局關注；

⑩鐵公雞企業(yè)。即長期一分錢稅都不交，或交一點點稅，稅負率遠退于同行業(yè)水平的，會引起稅局關注。